سنعيد كتابة العلم بأبجدية عربية

  • الرئيسية
  • الفئات
  • الباحثون السوريون TV
  • من نحن
  • اتصل بنا
  • About Us
x
جارِ تحميل الفئات

ما هو الفارق بين الميزانية العمومية و قائمة التدفقات النقدية !؟

الاقتصاد والعلوم الإدارية >>>> اقتصاد


تم حفظ حجم الخط المختار

ما هو الفارق بين الميزانية العمومية و قائمة التدفقات النقدية !؟
إن مدراء المشاريع يعتمدون على المعلومات المالية الدقيقة عندما يتعلّق الأمر باتخاذ القرارات السلمية التي تخصّ أعمالهم، إنّ الميزانية العمومية و قائمة التدفقات النقديّة هما نوعان من التقارير المالية التي يتم استخدامها بغرض الحصول على تلك المعلومات الدقيقة , إن هذه البيانات المالية تكشف عن معلومات هامة حول الأموال النقدية , كيف يحصل عليها المشروع و كيف ينفقها , و ما لدى المالك من الأسهم في هذا المشروع ولا يجب أن ننسى أن المصارف و المستثمرين يعتمدون على هذه التقارير عندما يقومون بتقييم القروض أو الاستثمارات في هذه الأعمال
نظرة خاطفة على الميزانية العمومية : إن الميزانية العمومية هي صورة لـ الوضع الصحي للعمل في لحظة معينة , يتم عادةً إعداد الميزانية في نهاية الدورة المحاسبية , سواء كانت تأخذ شكلاً شهريّاً أو ربعياً " كل 3 أشهر بحيث تقسّم السّنة إلى 4 أرباع " إن الميزانية العمومية هي بيان يظهر بدقّة ما قيمة الأصول التي يمتلكها المشروع , كما تظهر ما على المشروع من التزامات يَتوجّب عليه سدادُها , و الفارق بين الأصول و الالتزامات (ما نملك و ما علينا من دفع للآخرين) هو حقوق الملكية " سواء رأس المال الشخصي أو الأسهم " و التي تظهر أيضاً في الميزانية العمومية
قائمة التدفقات النقدية : إن قائمة التدفقات النقدية توضّح المبالغ النّقدية التي حصل عليها المشروع أو دفعها على اختلاف مصادرها خلال فترة زمنية محددة إنها شبيهة ببيان الدخل عدا أنّه لا يدخل فيها " أي قائمة التدفقات النقدية " الأموال التي اكتسبها المشروع و لكن لم يقم بتحصليها بعد " كما في حالة البيع بالدين , حيث أنه بمجرد البيع يصبح المبلغ حقاً للبائع , لكنه لم يقم بتحصيله بعد " بينما في قائمة الدخل تدخل فيها جميع الايرادات سواء التي تم تحصيلها ام لم يتم .. إن قائمة التدفقات النقدية عادة يتم إعدادها في نهاية الدورة المحاسبية , و توضّح تلك القائمة كل النّشاطات التي تتعلّق بالأموال النقدية تلك خلال الفترة
القدرة على أداء الالتزامات: إن قائمة التدفقات النقدية تعكس قدرة الشركة على دفع التزاماتها في المستقبل , حيث أن قائمة الدخل قد تظهر أن الدّخل بحال جيدة , لكن الصّعوبة قد تكمن في تحصيل هذه الإيرادات , و في حال لم تتمكّن الشركة من التّحصيل بالسرعة الكافية فإن هذا قد يسبب ضائقة مالية تعجز معها الشركة عن الوفاء بالتزاماتها , مثل مستحقات الموردين أو رواتب الموظفين
الوضع العام للمشروع رغم أن كلا البيانين " الميزانية و التدفقات النقدية " يساعد على تقييم وضع المشروع بشكل عام , إلا ان الميزانية العمومية تسمح بالمقارنة بين حقوق الملكية و الديون , أو الأصول و الديون , إن النسب الناتجة عن هذه المقارنات تعتبر مؤشّراّ يدلُّ على مصادر تمويل العمل , و تساعد على تقرير إذا ما كان المشروع لديه ديون كبيرة مقارنة بنظائره، إن قائمة التدفقات النقدية قد تكون المؤشر الوحيد الذي يدل على إمكانية المشروع في الاستمرار بخدمة ديونه , لأن قدرة المشروع على دفع التزاماته لا تعني بالضرورة أنه ينبغي عليه تحمل أعباء الديون قصيرة الأجل.

المصدر: هنا
مصدر الصورة: هنا

مواضيع مرتبطة إضافية

المزيد >


شارك

تفاصيل

01-12-2013
1716

المساهمون في الإعداد

ترجمة: Firas Sidawi
تدقيق علمي ونشر: Sulieman Al-Rustom
تعديل الصورة: Ali Almir Melhem

تابعونا على تويتر


من أعد المقال؟

Firas Sidawi
Sulieman Al-Rustom
Ali Almir Melhem

مواضيع مرتبطة

الإدارة في 1970s ج1: فترة السبعينات و روزابيث موس كانتر

ما الفرق بين الفقاعة، انهيار السوق، التصحيحات وما العلاقة بينها؟

ماذا ترتدي لتبدو كمدير في أي بيئة عمل؟

كيف استفاد بنك غولدمان ساكس Goldman Sachs من أزمة الديون اليونانية؟

الاقتصاد الخفي الجزء الأول

الحلقة الثانية: ما هو الاقتصاد؟

لماذا يجب علينا توجيه اهتمامنا إلى أفريقيا ؟

طفل بمليون درهم

كيف تصبح من المضاربين النخبة

تاريخ كفاءة السوق

شركاؤنا

روابط مهمة

  • الشركاء التعليميون
  • حقوق الملكية
  • أسئلة مكررة
  • ميثاق الشرف
  • سياسة الكوكيز
  • شركاؤنا
  • دليل الشراكة
جميع الحقوق محفوظة لمبادرة "الباحثون السوريون" - 2023